В Україні для економічного планування та соціальної підтримки громадян використовується система показників, яка стосується визначення достатнього рівня доходу для забезпечення належного рівня життя та можливостей сплати податків. Серед них: мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум та неоподаткований мінімум доходів громадян (НМДГ). Всі ці показники взаємопов’язані, проте кожен виконує свою функцію, яку варто знати кожному громадянину:
- мінімальна заробітна плата дозволяє орієнтуватися на мінімальний рівень доходу при виборі роботодавця;
- прожитковий мінімум надає загальне уявлення про рівень цін та допоможе раціонально сформувати особистий споживчий кошик;
- неоподаткований мінімум доходів громадян визначає, яку частину, свого доходу ви можете не оподатковувати та на яку податкову пільгу претендувати.
Щодо останнього показника, то його наразі важливо враховувати через зміни до фінансового моніторингу та підвищення вимог до контролю доходів фізичних осіб. Банки та податкова служба уважно відстежують надходження на ваш рахунок та будь-які кошти підпадають під загальні норми оподаткування, у тому числі оподаткування переказів на картку. Тож контролюйте грошові потоки, уникайте сумнівних переказів, які можуть бути кваліфіковані як неофіційний дохід. За нього, в свою чергу, доведеться звітувати перед податковою і, можливо, сплачувати штрафи, якщо такі надходження не будуть враховані у податковій декларації. Тому навіть якщо ваш дохід підпадає під соціальну пільгу, рекомендуємо вести облік всіх надходжень.
Тому детальніше поговоримо про неоподатковуваний мінімум доходів громадян, адже саме він безпосередньо впливає на чистий дохід через податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір.
Неоподаткований мінімум доходів громадян як основа соціальної податкової пільги становить 50% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (1514 грн у 2025 році) і застосовується до:
- пільгових категорій громадян (наприклад, особи з неповним робочим часом, батьки двох і більше дітей, тощо);
- осіб, чий місячний дохід не перевищує поріг, визначений статтею 169 Податкового кодексу України — прожитковий мінімум (3028 грн), помножений на коефіцієнт 1,4, тобто 4240 гривень у 2025 році.
Зважаючи на граничний дозволений в Україні розмір оплати праці, або ж ставку мінімальної заробітної плати у розмірі 8000 гривень, коло осіб, що можуть претендувати на податкову пільгу, звужується до пільгових категорій осіб, що працюють неповний робочий день, не відпрацювали повний місяць, за який претендують на податкову знижку, з поважних причин та багатодітних батьків.
Отже, якщо ваш місячний дохід не перевищує 4240 грн, ви маєте право зменшити базу оподаткування на 1514 грн, що дає змогу або повністю уникнути сплати ПДФО та військового збору або сплатити їх у зменшеному розмірі.
Власне, діюче законодавство передбачає два основних варіанти, за якими може бути знижене оподаткування фізичних осіб:
- Податкова соціальна пільга, розрахована на основі прожиткового мінімуму працездатних осіб, визначена для частини доходу, що не оподатковується для пільгових категорій громадян.
- Неоподаткований мінімум, на основі якого розрахована частина доходу, що не підлягає оподаткуванню.
Детальніше про використання обох інструментів можете дізнатися із Податкового кодексу України та низки законодавчих актів, що визначають розміри пільги та порядок розрахунку неоподаткованого мінімуму на поточний рік. А них в першу чергу зверніть увагу. якщо ви є багатодітними батьками, студентом, пенсіонером, особою з інвалідністю чи належите до інших категорій громадян з групи соціального ризику.
